Skatteplanering tips #5
Ingen lön till barn innan de fyllt 16 år
Lön kan aldrig betalas ut till företagsledarens barn om dessa inte fyllt 16 år. Lönen du betalar ut till det egna barnet måste vidare vara marknadsmässig. Om det egna barnet varit anställd i ditt aktiebolag med en timlön som är högre än 90 kr anser Skatteverket att du bör lämna uppgift i din deklaration om hur ersättningen till barnet beräknats. Du kan dock betala en betydligt högre lön, men den måste motiveras.
Det är särskilt intressant att försöka ge barnen arbetsuppgifter i bolaget som motiverar en lön till max 60 199 kr. Vid en inkomst på 60 199 kr är jobbskatteavdraget som nämnts mest förmånligt. Den totala skatten + nedsatta sociala avgifter till 15,49 % för ungdomar blir vid en sådan lön cirka 13 500 kr, dvs. cirka 19 procent av den totala utgiften för företaget (dock så ändras arbetsgivaravgifterna för unga i år, som nämnts). Med de nedsatta sociala avgifterna blir det totala beloppet i sådant fall 69 500 kr av vilken barnet får behålla cirka 56 000 kr, det vill säga drygt 80 procent av företagets totalkostnad (lönen + arbetsgivaravgifterna). Den totala skatten på 60 199 är ju som nämnt bara 4 200 kr, dvs. totalt 7 procent i och med jobbskatteavdraget.
För att en 16-åring ska få jobba 40 timmar i veckan ska grundskolan vara avslutad.
Make arbetar i fåmansaktiebolag
Är båda makarna företagsledare finns inga begränsningar för löneuttag eller uttag av förmåner. Om enbart ena maken är företagsledare betraktas den andra maken som medhjälpare, om denne deltar i verksamheten. I dessa fall är möjligheten till löneuttag för den medhjälpande maken dock begränsad. När en medhjälpande make fått en timlön som överstiger 90 kr kräver Skatteverket att uppgift lämnas om de grunder som ersättningen beräknats efter.
Tips #6: Utnyttja lågbeskattad aktieutdelning